各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構(gòu)：
近兩年來，貫徹執(zhí)行中央關(guān)于加強和改善宏觀調(diào)控的一系列政策措施取得了明顯成效，經(jīng)濟秩序繼續(xù)向好的方向轉(zhuǎn)化。但是，隨著整頓經(jīng)濟秩序、打擊違法犯罪活動斗爭的深入開展，也暴露出財稅、金融等領(lǐng)域中的一些相當嚴重的問題，如一些企業(yè)伙同詐騙團伙大肆騙取出口退稅、非法套購外匯；一些金融機構(gòu)搞“兩本帳”，隱瞞存款、違規(guī)發(fā)放貸款；有些地方政府擅自將預算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預算外資金，逃避預算監(jiān)督等。這些問題在有的地方和單位已發(fā)展到十分嚴重的程度。為此，國務院決定采取果斷措施，依法堅決打擊、嚴厲懲治騙取出口退稅以及金融、財稅領(lǐng)域中的違法亂紀行為，并實行嚴格的監(jiān)督管理辦法。
一、部署專項斗爭，開展全面檢查，重點查處一批大案要案
（一）國家稅務總局要會同有關(guān)部門對騙稅活動開展專項斗爭，查處一批典型案件。稅務、外經(jīng)貿(mào)、海關(guān)、銀行、外匯管理、公安、審計、工商行政管理等部門和行政監(jiān)察機關(guān)要緊密合作，根據(jù)已掌握的線索，有針對性地組織開展查處騙稅、套匯、走私活動的專項斗爭，特別是查處、打擊各種制造假報關(guān)單、假發(fā)票、假結(jié)匯單等進行騙稅、套匯、走私的違法犯罪活動。各主管部門要定期派出檢查組，分赴各地進行檢查。
（二）中國人民銀行要對非銀行金融機構(gòu)進行全面清理，取締非法設立的金融機構(gòu)；要對商業(yè)銀行資金來源和運用情況進行現(xiàn)場稽核，徹底清查帳外經(jīng)營、證券賣空、信用卡惡意透支和大額存款管理混亂等問題。
（三）財政部要對預算外資金的設立和管理進行全面檢查，對預算收入轉(zhuǎn)到預算外和拒不按有關(guān)規(guī)定納入預算內(nèi)管理的，以及擅自擴大預算外資金征收范圍、提高征收標準、亂支濫用預算外資金的，要進行徹底清查。
（四）要加強對專項斗爭的領(lǐng)導，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府和國務院各主管 部門的主要領(lǐng)導要親自抓，各有關(guān)部門要根據(jù)各自的職責，抓住重點，密切配合。各地區(qū)、各部門要加強對檢察機關(guān)辦案的支持，各有關(guān)部門要與檢察機關(guān)建立案件移送等工作制度，堅決杜絕以罰代刑。
（五）通過開展專項斗爭和全面檢查，堅決查處上述領(lǐng)域中的各種違法亂紀問題。對涉及詐騙、貪污、受賄、行賄、瀆職等違法犯罪問題的，要移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。在處理違法亂紀案件時，要掌握好政策界限，對能夠積極自查、主動交待的，可以從輕處理；對在本決定發(fā)布后仍頂風作案的，一律從重懲處。
二、依照政紀和法紀從嚴查處、從嚴懲治違法亂紀活動
（一）要嚴格執(zhí)行全國人大常委會《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》，從嚴查處、懲治騙稅活動。企業(yè)事業(yè)單位從事或者參與騙稅逃稅活動的，包括虛開增值稅專用發(fā)票和以少充多、虛抬價格、假冒或虛報出口，以及在進口中以多報少、假捐贈等逃稅行為的，一經(jīng)查實，對直接責任人一律開除公職，對有關(guān)負責人予以撤職；根據(jù)法律和司法解釋的規(guī)定，凡騙稅逃稅額1萬元以上的，一律移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。企業(yè)事業(yè)單位的負責人及業(yè)務人員為本單位謀利而蓄意造假騙取出口退稅的，以詐騙罪或者騙取出口退稅罪懲處。企業(yè)騙取出口退稅，情節(jié)嚴重的，停止對其出口退稅，經(jīng)貿(mào)部門撤銷其對外貿(mào)易經(jīng)營許可。國家有關(guān)機關(guān)工作人員因玩忽職守，造成國家稅收損失5萬元以上的，對直接責任人要給予記過以上行政處分，直至開除公職，對有關(guān)負責人要給予記過以上行政處分，直至撤職；凡參與騙稅活動或因玩忽職守，造成國家稅收重大損失構(gòu)成犯罪的，一律移送司法機關(guān)立案查處，依法追究刑事責任。對騙取國家稅款，數(shù)額特別巨大、情節(jié)特別嚴重、給國家利益造成重大損失的，要依照全國人大常委會的有關(guān)決定從重、從嚴懲治。
（二）要嚴格執(zhí)行全國人大常委會《關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》和有關(guān)法律，嚴厲打擊金融違法犯罪行為。金融機構(gòu)為逃避貸款規(guī)模控制，對所屬公司或有關(guān)業(yè)務部門存貸業(yè)務不納入統(tǒng)一核算上報的，要經(jīng)審計稽核后納入統(tǒng)一核算，并視情節(jié)和危害程度對有關(guān)負責人和直接責任人給予行政處分。金融機構(gòu)違反《中華人民共和國會計法》私設帳外帳，違章經(jīng)營的，要撤銷其主要負責人的職務、直至開除公職；對情節(jié)嚴重、造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，要依法追究其主要負責人的刑事責任，并追究上級單位負責人的責任，直至撤職；地方政府指使、強迫金融機構(gòu)搞帳外帳、違章經(jīng)營的，要同時追究地方政府有關(guān)領(lǐng)導人的責任，直至撤職。金融機構(gòu)管理松弛，發(fā)生重大案件或多次發(fā)生案件，造成重大損失的，要撤銷其主要負責人的職務，對金融機構(gòu)工作人員玩忽職守構(gòu)成犯罪的，要移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。對金融機構(gòu)內(nèi)外勾結(jié)從事或者參與金融違法犯罪活動的，要依法嚴懲，并追究有關(guān)負責人的責任。
（三）對外匯指定銀行違反規(guī)定無證擅自售匯的，要對直接責任人予以行政處分：（1）由經(jīng)辦人決定的，要對經(jīng)辦人予以行政處分，并將其調(diào)離崗位，直至開除公職；售匯單位無證售匯累計超過100萬美元的，要追究有關(guān)負責人的責任。（2）由單位負責人批準或授意經(jīng)辦人無證售匯的，在對直接責任人給予行政處分的同時，要追究有關(guān)負責人的責任，予以記過以上行政處分，直至撤職。（3）地方政府領(lǐng)導人要求銀行無證售匯的，在對銀行有關(guān)人員進行處理的同時。要追究政府有關(guān)領(lǐng)導人的責任，予以記過以上行政處分，直至撤職。對從事或者參與套匯的單位負責人和直接責任人，比照上述辦法處理。企事業(yè)單位違法套匯累計超過100萬美元的，外匯指定銀行停止對其售匯，經(jīng)貿(mào)部門撤銷其對外貿(mào)易經(jīng)營許可。對上述行為構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
（四）對隱瞞預算收入、將預算資金轉(zhuǎn)為預算之外的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級財政。同時，要追究有關(guān)部門和本級政府領(lǐng)導人的責任，情節(jié)嚴重的，要降級使用，直至撤職；因玩忽職守構(gòu)成犯罪的，要移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
（五）對違法刻制印章、印刷票證等的企業(yè)和個人，要依法從嚴懲治。
（六）對跨省、自治區(qū)、直轄市的重大案件，公安和司法等部門要加強領(lǐng)導，統(tǒng)一協(xié)調(diào)辦案。
三、加強管理，強化監(jiān)督機制，堵塞犯罪漏洞
（一）在進一步改進、完善出口退稅政策的同時，稅務、銀行、海關(guān)、外經(jīng)貿(mào)和外匯管理等部門要按照國務院有關(guān)規(guī)定，采取有效措施，建立經(jīng)常和密切的工作聯(lián)系制度，加強對出口退稅憑證的審核和管理，嚴防不法分子造假騙稅。稅務部門要強化增值稅專用發(fā)票的管理和稽核，繼續(xù)采取限量發(fā)售增值稅專用發(fā)票，并對大面額發(fā)票采取計算機開票管理的做法。出口退稅管理部門要嚴格事前審核，建立計算機聯(lián)網(wǎng)交叉稽核制度。
（二）認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國中國人民銀行法》。中國人民銀行各級機構(gòu)要集中精力搞好金融監(jiān)管。實行銀行業(yè)與證券業(yè)、信托業(yè)、保險業(yè)的分業(yè)經(jīng)營和依法管理。對非銀行金融機構(gòu)要進行重新審核、發(fā)證、登記。國有商業(yè)銀行要按照《國務院批轉(zhuǎn)中國人民銀行關(guān)于中國工商銀行等四家銀行與所屬信托投資公司脫鉤意見的通知》（國發(fā)[1995〕11號）要求，認真做好與所屬信托投資公司脫鉤工作，并對銀行附屬的信托部、證券部、國際業(yè)務部、信用卡部和房地產(chǎn)信貸部進行全面稽核，嚴禁帳外經(jīng)營。建立中國人民銀行系統(tǒng)對各類金融機構(gòu)業(yè)務的電腦監(jiān)控系統(tǒng)。各類金融機構(gòu)要加強對其分支機構(gòu)的檢查稽核，實行干部交流制度、任期常規(guī)審計制度和離職審計制度。中國人民銀行要會同財政部、中國證券監(jiān)督管理委員會盡快制定證券回購管理辦法，對證券回購業(yè)務實行嚴格的規(guī)范化管理。要堅決制止借證券回購名義違章拆借資金。要采取有效措施，徹底清理證券回購中的違章活動。
（三）外匯管理部門要按照《國務院關(guān)于進一步改革外匯管理體制的通知》（國發(fā)[1993]89號）要求，進一步加強對外匯指定銀行的監(jiān)督、檢查和管理，各外匯指定銀行要嚴格執(zhí)行有關(guān)結(jié)匯、售匯和開戶、存貸等業(yè)務規(guī)定。外匯管理部門要與外匯指定銀行、海關(guān)、稅務等部門建立經(jīng)常和密切的聯(lián)系制度，嚴禁套購外匯行為。
（四）嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預算法》和《中華人民共和國審計法》，按照國務院有關(guān)規(guī)定，認真加強對財政預算資金和預算外資金的管理，在強化財政部門內(nèi)部監(jiān)督管理的同時，要充分發(fā)揮審計、監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督制約作用，特別要加強上級審計部門對下級財政的審計監(jiān)督。嚴格按照“控制規(guī)模，限定投向，健全制度，加強監(jiān)督”的原則，加強對財政周轉(zhuǎn)金的管理。
（五）公安、工商行政管理部門要對刻制印章、印刷票證等特種行業(yè)進行整頓，并實行嚴格的管理。
（六）對財政、金融、稅務、外經(jīng)貿(mào)、海關(guān)、外匯管理、工商行政管理等有關(guān)部門的工作人員要加強思想教育，提高素質(zhì)，增強法制觀念，強化防范意識。對不稱職的工作人員要及時調(diào)離重要工作崗位。
（七）各省、自治區(qū)、直轄市人民政府要采取得力的組織措施堅決貫徹本決定，國務院有關(guān)部門要根據(jù)本決定要求，盡快分別制定貫徹落實的具體實施辦法。
國務院
一九九六年一月二十一日
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